Kiedy nie zapłacę podatku od spadku lub darowizny? Radca prawny Jonasz Kita wyjaśnia wątpliwości

Radca prawny Jonasz Kita z kancelarii Lex Projects (www.lexprojects.pl) wyjaśnia zawiłości prawne:

Po pierwsze należy wskazać, że do osób należących do najbliższej rodziny, ustawodawca zaliczył - małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki, prawnuki itd.), wstępnych (rodziców, dziadków itd.), pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Tylko te osoby mogą skorzystać ze zwolnienia podatkowego (w przypadku nabycia spadku - zwolnienie nie dotyczy spadków, gdy zgon spadkodawcy nastąpił przed dniem 1 stycznia 2007 r.).

Ponadto wskazane powyżej osoby, aby skorzystać ze zwolnienia od podatku, zobligowane są do zgłoszenia na właściwym formularzu nabytych w drodze spadku lub darowizny składników majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku albo zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza czy też od dnia złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego, a w razie zawarcia umowy bez zachowania przewidzianej formy - z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia.

Istotny jest również fakt, że zwolnienie to nie jest limitowane w żaden sposób – nie ma górnej granicy wartości nabywanych środków majątkowych.

Warto zaznaczyć, że jeżeli nabycie majątku w drodze spadku nie zostanie zgłoszone we wskazanym terminie (sześciu miesięcy), wówczas podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, chyba że spadkobierca o nabyciu składników majątkowych dowiedział się po upływie sześciu miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego (należy wówczas uprawdopodobnić fakt późniejszego powzięcia wiadomości oraz zgłosić nabycie składników majątkowych w ciągu sześciu miesięcy od dnia powzięcia informacji o nabyciu majątku)

FLESZ - Bezrobocie. Jest niskie, ale nie na długo